Налоговый вычет позволяет сократить величину уплачиваемого налога или возвратить определенную сумму уже заплаченного взноса, совершенного в течение года. Те граждане, на попечении у которых есть несовершеннолетние (усыновленные, попавшие под опеку или в приёмные семьи), могут получить следующие налоговые вычеты:

к содержанию ↑

Социальные льготы

Такие льготы на детей помогут получить некоторую денежную сумму от уплаченного ранее налога с официального дохода, связанного с оплатой обучения ребенка (сюда включается оплата дошкольного учреждения, самой школы, средних специальных и высших учреждений образования). Под данную категорию попадают и затраты на покупку лекарственных средств.

к содержанию ↑

Стандартный вычет на несовершеннолетних

Он заключается в том, что некоторая часть официального дохода родителей не подлежит налогообложению (НДФЛ), величина которого равна 13 процентам. Субсидия предлагается на каждого члена семьи, не достигшего 18 лет. Если ребенок учится на очной форме обучение в каком-либо учебном заведении среднего специального или высшего звена, то возраст увеличивается до 24 лет. Размер суммы, которая не облагается данным налогом находится в прямой зависимости от числа несовершеннолетних детей в семье, порядка их рождения и наличия у кого-либо из них той или иной группы инвалидности.

Размер средств, которые могут быть возвращены в бюджет семьи по всем возможным социальным издержкам (за исключением дорого лечения и оплаты за обучение) может достигать до 15600 рублей за год, а сумма налоговых возмещений за учебу ребенка – до 6500 рублей на каждого ребенка.

В текущем году в Государственной думе рассматривают закон, который предполагает увеличение таких вычет на обучение в два раза. Но существует одно условие: финальная сумма таких льгот не должна быть больше годового дохода официального представителя ребенка или суммы, затраченной на социальные нужды.

к содержанию ↑

Размеры вычет

Максимальный размер официального дохода для вычета согласно НДФЛ в нынешнем периоде остался неизменным. Стандартная льгота предоставляется до того момента, когда доход, облагающийся 13-процентным налогом и исчисляемый возрастающим итогом с начала года, перешел отметку в 350000. С начала отчетного периода, когда доходы официального представителя ребенка будут выше этой цифры, стандартный вычет не производится, и из суммы совокупного дохода будет уплачен НДФЛ в полной мере.
Если родитель получает среднюю зарплату в 40000 — субсидия ему будет гарантирована на протяжении 8 месяцев (пока его доходы не преодолеют отметку в 350000).

Налоговые льготы, включая предусмотренные в связи с несением расходов на лечение ребенка, предоставляются в полной мере. Но конечная сумма таких расходов не должна превышать 120000 рублей в течение года, следует учитывать и тот факт, что государство вернёт не всю потраченную сумму официально заявленную, а только ту часть, которая соответствует сумме заплаченного налога.

То есть, если родитель с заработком порядка 50000 рублей в течение года потратил на медицинское обслуживание своего ребенка 130000 рублей, то в конечном итоге ему вернут только 15600 рублей. От суммы дохода за год (50х12=600000 рублей) вычтут максимальную величину положенных компенсационных средств (120000 рублей), посчитав НДФЛ (13 процентов), получаем в результате сумму меньшего налога – 62400. В то время как НДФЛ за год составит 78000 рублей. Итоговая разница – 15600 рублей. Ее и получит мама или папа.

В рассмотренный предел не включены расходы на учебу ребенка и его лечение, если оно считается дорогостоящим. Максимальная сумма вычета, касающегося затрат на обучение – 50000 рублей в год на одного несовершеннолетнего (это общая сумма на двух родителей).

Согласно статье 218 Налогового кодекс РФ данный налоговый вычет полагается на детей с момента их рождения до 18 лет (или 24 лет, при условии обучения на очной форме одного из учебных заведений). Если в семье не несколько детей, то полагаемые льготы складываются. Это говорит о том, что чем больше в семье несовершеннолетних детей, тем выше сумма, не подлежащая налогообложению.

Воспользоваться возможностью вернуть часть средств за счет детского вычета, можно невзирая на получение иных стандартных льгот, которые получают дети с инвалидностью, выходцы из Чернобыля, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Для оформления налогового вычета нужно связаться с непосредственным работодателем, оформить заявление в установленной форме, предоставить всю необходимую документацию, которая нужна для получения льготы. Если человек имеет несколько официальных мест трудоустройства, документы на предоставление вычета можно предоставить только в любом месте работы по желанию самого сотрудника.

Нередки ситуации, когда вычеты не исполнялись на текущем рабочем месте в течение года или были выплачены не в полной мере, то гражданин имеет возможность оформить их по истечении годового срока, подав соответствующую декларацию по НДФЛв местном налоговом учреждении.

Если сумма выплаченных вычетов превысила допустимую величину, то разница необходимо будет вернуть государству, но не раньше, чем будет проведена налоговая проверка. Данный вопрос регулирует статья 88 (часть 2) налогового кодекса.

Любой из родителей может претендовать на стандартный налоговый вычет. Если один из них официально отказался от выплаты, то второй может оформить вычет по НДФЛ в двойном размере. Развод родителей (даже если не выплачиваются алименты) не означат отсутствие одного из них, а значит это не считается основанием для получения увеличенной выплаты.

к содержанию ↑

Государство всеми силами пытается повысить рождаемость в стране

Полагаемые налоговые льготы на третьего ребенка выше в два раза полагаемых вычетов на первого и последующего ребенка. Итоговая сумма выглядит следующим образом:

  • на первого или второго несовершеннолетнего ребенка – 1400 рублей
  • на третьего и последующих – 3000 рублей.

Если родители воспитывают троих детей, то величина денежных средств, которые не будут подвержены налогообложению составит порядка 6000 рублей (1400+1400+3000=5800). Таким образом, родители получат вычету в размере 13 процентов от данной суммы (754 рубля в месяц). При средней зарплате в 50000 рублей положенные льготы будут предоставляться на протяжении 7 месяцев, пока размер выплаты не достигнет предела в 350000 рублей. За год эта сумма составит 5278 рублей. Стоит помнить о том, что она не должна превышать величину подоходного налога. При уровне зарплаты в 50000 НДФЛ составит примерно 6500 рублей, что соответствует 13 процентам.

Чтобы вычислить сумму вычета, необходимо составить порядок рождения всех детей. Принимать во внимание нужно всех детей, даже тех, на кого данные льготы не распространяются:

  • достигшие совершеннолетия;
  • достигших 24 лет;
  • скончавшиеся.

Если семьей воспитывается ребенок 10 лет, который является третьим в списке рожденных, а первому уже есть 25 лет, второй ребенок умер, достигнув 2 лет, то данной ситуации родители имеют право на вычет, составляющий 3000 рублей. Если от предыдущих брачных союзов в семье также имеются дети, то общий ребенок также будет считаться как третий.

к содержанию ↑

Налоговые вычеты на ребенка с инвалидностью

Семьи, воспитывающие ребенка с инвалидностью, считаются самой уязвимой социальной категорией, которая нуждается в особом внимании со стороны государства. Так системой налогообложения предусмотрены льготы для таких ячеек общества, если:

  • в семье воспитываются несовершеннолетние дети с инвалидностью
  • инвалиды детства первой и второй групп до 24 лет,которые проходят обучение на очной форме

Размеры льгот следующие:

  • для родителей и официальных усыновителей – 12000 рублей;
  • опекунам, приёмным семьям, попечителям – 6000 рублей.

Чтобы получить стандартный вычет на ребенка-инвалида, не достигшего 18 лет, помимо стандартного пакета документов, нужно иметь в наличии саму справку, подтверждающих саму инвалидность, которую выдается по результатам медико-социальной экспертизы.

к содержанию ↑

Социальный налоговый вычет

219 статья налогового кодекса предусматривает пять видов налоговых льгот социального характера. Пункты 2-4 гласят о следующих возможных вычетах:

  • вычеты на обучение;
  • на прохождение медицинского лечения (сюда включены затраты и на медицинские препараты);
  • оплата пенсионных взносов согласно договору, касающегося пенсионного обеспечения – в пользу ребенка;
  • в пользу ребенка с группой по инвалидности – выплаты страховых взносов по договоренности о добровольном пенсионном страховании.

Доля выплаченного НДФЛ, связанного с социальными затратами, вернётся кому-либо из родителей лишь после совершенной фактической оплаты. Социальные льготы по НДФЛ осуществляются одновременно со стандартными вычетами. Согласно статье 78 (пункт 7) реализовать свою возможность по возвращении налога можно в течение 3 лет с даты уплаты НДФЛ, за конкретный налоговый период во время которого были осуществлены расходы на социальные нужды.

к содержанию ↑

Возврат налога на обучение

Льгота предоставляется на ребенка до достижения им возраста 24 лет, пока последний проходит обучение в учреждении образования (очная форма обучения), вне зависимости от принадлежности последнего к частным или государственным институтам. Основное условие – наличие лицензии на проведение образовательного процесса. Это и дошкольные учреждения, школы (художественные, музыкальные, общеобразовательные и др.), автошколы, зарубежные школы и др. Если оплата обучения происходит за счет материнского капитала вычет по НДФЛ не предусматривается.

За последние годы стоимость любого рода обучения резко возросла и стало недоступным для многих граждан. Так 7 февраля текущего года в Государственную думу внесли для рассмотрения закон, предполагающий увеличить в 2 раза (до 100000 рублей) максимальный размер вычет, связанным с оплатой образования.